Aziende internazionali in Svizzera – tutte le scadenze

In breve: Un’azienda estera che gestisce una filiale o una succursale in Svizzera, o che vi fornisce prestazioni, deve rispettare le regole svizzere: una persona domiciliata in Svizzera deve poter rappresentare la società, gli aventi economicamente diritto devono figurare dal 1° ottobre 2026 nel nuovo registro per la trasparenza e l’assoggettamento all’IVA può iniziare dalla prima prestazione in Svizzera – con un rappresentante fiscale in Svizzera.

Gli obblighi e le scadenze principali

Obbligo	Scadenza	Fonte
Rappresentanza della SA da parte di una persona domiciliata in Svizzera (membro del consiglio d’amministrazione o direttore)	permanente	Art. 718 CO
Rappresentanza della Sagl da parte di una persona domiciliata in Svizzera (gerente o direttore)	permanente	Art. 814 CO
Iscrivere la succursale al registro di commercio del luogo in cui si trova	obbligatorio	Art. 931 CO
Registro per la trasparenza: entità estera con succursale, amministrazione effettiva o fondi in Svizzera	entro il 1° aprile 2027	Ufficio federale di giustizia: registro per la trasparenza
Registro per la trasparenza: SA svizzera con revisione ordinaria	entro 3 mesi dal 1° ottobre 2026	Ufficio federale di giustizia: registro per la trasparenza
Registro per la trasparenza: SA svizzera con revisione limitata	entro il 1° marzo 2027	Ufficio federale di giustizia: registro per la trasparenza
Registro per la trasparenza: altre società (p. es. Sagl) con revisione limitata	entro il 1° aprile 2027	Ufficio federale di giustizia: registro per la trasparenza
IVA: assoggettamento delle aziende senza sede in Svizzera	dalla prima prestazione sul territorio svizzero	Art. 14 LIVA
IVA: notifica all’AFC	entro 30 giorni dall’inizio dell’assoggettamento	Art. 66 LIVA
IVA: designare un rappresentante con domicilio o sede in Svizzera	obbligatorio	Art. 67 LIVA
IVA: inoltrare il rendiconto	entro 60 giorni dalla fine del periodo di rendiconto	Art. 71 LIVA
Assemblea generale ordinaria (SA)	entro 6 mesi dalla chiusura dell’esercizio	Art. 699 CO
Assemblea ordinaria dei soci (Sagl)	entro 6 mesi dalla chiusura dell’esercizio	Art. 805 CO
Allestire il rapporto di gestione e sottoporlo per approvazione	entro 6 mesi dalla chiusura dell’esercizio	Art. 958 CO
Notificare la rinuncia alla revisione limitata (opting-out, max. 10 posti a tempo pieno) al registro di commercio	prima dell’inizio dell’esercizio	Art. 727a CO
Trattenere e conteggiare l’imposta alla fonte del personale senza permesso di domicilio	periodicamente, secondo il Cantone	Art. 88 LIFD

Rappresentanza in Svizzera

Una SA o una Sagl svizzera deve poter essere rappresentata da una persona domiciliata in Svizzera. Nella SA questa persona deve essere membro del consiglio d’amministrazione o direttore, nella Sagl gerente o direttore. Deve avere accesso al libro delle azioni o delle quote.

Novità: il registro per la trasparenza

La legge sulla trasparenza è in vigore dal 1° ottobre 2026. Le entità soggette all’obbligo di notifica iscrivono una volta i loro aventi economicamente diritto nel registro per la trasparenza e poi notificano ogni modifica. La notifica è gratuita tramite EasyGov.swiss.

Le entità giuridiche estere sono soggette all’obbligo se hanno una succursale iscritta nel registro di commercio, sono effettivamente amministrate dalla Svizzera o vi possiedono o acquistano fondi. Il loro termine scade il 1° aprile 2027. Dal 1° ottobre 2026 un’entità estera deve essere iscritta nel registro per la trasparenza prima di acquistare un fondo in Svizzera.

IVA per le aziende estere

Per le aziende senza sede, domicilio o stabile organizzazione in Svizzera l’assoggettamento inizia con la prima prestazione fornita sul territorio svizzero. È esentato tra l’altro chi realizza in un anno, in Svizzera e all’estero, meno di CHF 100 000 di cifra d’affari da prestazioni imponibili.

I contribuenti senza domicilio né sede in Svizzera devono designare un rappresentante con domicilio o sede in Svizzera. La notifica all’AFC avviene entro 30 giorni, il rendiconto entro 60 giorni dalla fine di ogni periodo.

Assemblea generale, rapporto di gestione e revisione

L’assemblea generale ordinaria della SA e l’assemblea dei soci della Sagl si tengono ogni anno entro sei mesi dalla chiusura dell’esercizio. Il rapporto di gestione deve essere allestito e sottoposto per approvazione entro lo stesso termine.

Con al massimo dieci posti a tempo pieno in media annua si può rinunciare alla revisione limitata con il consenso di tutti gli azionisti. La rinuncia va notificata al registro di commercio prima dell’inizio dell’esercizio.

Personale: imposta alla fonte e assicurazioni sociali

I lavoratori senza permesso di domicilio domiciliati o dimoranti in Svizzera sono soggetti all’imposta alla fonte. Il datore di lavoro la trattiene dal salario, la conteggia periodicamente con l’autorità fiscale competente e risponde del pagamento.

A ciò si aggiungono gli obblighi del datore di lavoro in materia di AVS/AI/IPG, assicurazione contro gli infortuni, previdenza professionale e assegni familiari.

Come Taktova aiuterà le aziende internazionali

Taktova è in sviluppo (lancio previsto nel 2° trimestre 2027). Per i gruppi internazionali è previsto:

• Tutte le società e succursali svizzere in un’unica vista
• Scadenze legali automatiche – secondo forma giuridica, Cantone ed esercizio
• Scadenze proprie, p. es. «reporting di gruppo ogni anno a luglio»
• Promemoria ai responsabili – in italiano, tedesco, francese o inglese